Chỉ còn chưa đầy 10 ngày nữa, một thay đổi quan trọng trong Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 sẽ chính thức có hiệu lực, cụ thể, kể từ ngày 1/7/2025, tất cả khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ — dù giá trị dưới 20 triệu đồng — nếu thanh toán bằng tiền mặt, sẽ không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

1. Điểm mấu chốt doanh nghiệp cần nắm rõ

Theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp bắt buộc phải có hóa đơn hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, bao gồm:

1. Chuyển khoản qua ngân hàng

2. Thanh toán qua ví điện tử

3. Các phương thức điện tử khác được pháp luật công nhận

Như vậy, kể từ 1/7/2025, hình thức thanh toán tiền mặt — dù chỉ vài triệu đồng — sẽ khiến doanh nghiệp mất quyền khấu trừ thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí đầu vào và dòng tiền.

2. Chỉ còn áp dụng ngoại lệ rất hạn chế

Trước đây, theo Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi năm 2013), doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế với hóa đơn dưới 20 triệu dù không có chứng từ chuyển khoản. Nhưng từ 1/7/2025, chỉ một số trường hợp đặc thù theo quy định riêng của Chính phủ mới được miễn áp dụng điều kiện này.

Do đó, phần lớn doanh nghiệp, hộ kinh doanh và tổ chức cần chuyển sang thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn tiếp tục được khấu trừ thuế GTGT.

3. 8 hành vi bị cấm trong khấu trừ, hoàn thuế GTGT

Cùng với siết điều kiện khấu trừ, Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024 quy định rõ 8 hành vi bị nghiêm cấm, như:

1. Mua bán, môi giới hóa đơn trái phép

2. Lập hóa đơn cho giao dịch không có thật

3. Dùng hóa đơn trong thời gian tạm ngưng kinh doanh

4. Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử

5. Thông đồng với cán bộ thuế để trục lợi hoàn thuế

Việc vi phạm có thể dẫn đến bị xử phạt hành chính nặng, truy cứu hình sự, hoặc mất toàn bộ quyền hoàn/khấu trừ thuế.

4. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì từ bây giờ?

1. Rà soát quy trình thanh toán: Cập nhật hệ thống để ưu tiên chuyển khoản, không dùng tiền mặt.

2. Đào tạo nhân viên kế toán, mua hàng: Nắm vững quy định mới, tránh sai sót khi giao dịch.

3. Lưu trữ đầy đủ chứng từ chuyển khoản: Là căn cứ bắt buộc khi quyết toán thuế GTGT.

4. Làm việc lại với nhà cung cấp: Đảm bảo giao dịch dưới 20 triệu cũng phải chuyển khoản, có chứng từ phù hợp.

Kết luận

Từ 1/7/2025, doanh nghiệp không còn được “linh hoạt” với những khoản chi nhỏ dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt. Đây là bước tiến lớn trong quản lý thuế và thúc đẩy chuyển đổi số toàn diện, nhưng cũng đặt ra bài toán chuẩn hóa lại quy trình thanh toán. Ai thích nghi sớm sẽ tối ưu được lợi ích thuế, giảm rủi ro và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Chuyên Gia Tư Vấn BĐS Tara Le
Liên hệ tư vấn: 0917.839.686