Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định mới về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, với nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến doanh thu chịu thuế, nghĩa vụ kê khai, thời hạn nộp thuế và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu được thông qua, chính sách này sẽ tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước, đặc biệt là nhóm có doanh thu từ 500 triệu đến trên 1 tỷ đồng/năm.

Vậy dự thảo mới có gì đáng chú ý? Ai sẽ phải thay đổi cách làm thuế từ năm tới?

Nguyên tắc khai và tính thuế: Phân loại theo mốc doanh thu

Dự thảo Nghị định chia nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thành các nhóm rõ ràng, dựa trên mức doanh thu hằng năm.

Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu thực tế phát sinh trong năm và thông báo với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 hằng năm.

Nhóm này chưa phải tự tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp đầy đủ, giúp giảm áp lực thủ tục hành chính.

Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải tự xác định và kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.

Đây là nhóm chịu tác động lớn nhất từ dự thảo mới, bởi trách nhiệm kê khai – tính thuế sẽ chặt chẽ và minh bạch hơn.

Hóa đơn điện tử: Mốc 1 tỷ đồng là ranh giới quan trọng

Một trong những điểm đáng chú ý nhất của dự thảo là quy định về sử dụng hóa đơn điện tử.

Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên

Bắt buộc sử dụng:

1. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc
2. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế

Đây là bước đi nhằm chống thất thu thuế và minh bạch hóa dòng tiền kinh doanh.

Doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm

Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã, nhưng được khuyến khích áp dụng nếu đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ.

Nếu không sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh vẫn phải khai và nộp thuế trước khi được cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh giao dịch.

Thời hạn nộp thuế và nơi nộp hồ sơ

Theo dự thảo:

1. Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
2. Trường hợp khai bổ sung, thời hạn nộp thuế tính theo kỳ tính thuế phát sinh sai sót

Hộ kinh doanh có thể:

1. Nộp hồ sơ bằng phương thức điện tử, hoặc
2. Nộp trực tiếp nếu không thể thực hiện điện tử

Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh chỉ cần khai thuế tổng hợp một lần, hệ thống thuế sẽ tự động phân bổ doanh thu và số thuế cho từng địa điểm.

Quy định khi tạm ngừng kinh doanh

Dự thảo làm rõ nghĩa vụ của hộ kinh doanh khi tạm ngừng hoạt động:

1. Hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh: thực hiện thủ tục tạm ngừng theo quy định đăng ký kinh doanh
2. Hộ, cá nhân không thuộc diện đăng ký: gửi thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế

Trong thời gian tạm ngừng:

1. Không phải nộp hồ sơ khai thuế
2. Trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng hoặc trọn quý theo kỳ khai thuế

Khai thuế đối với kinh doanh trên sàn thương mại điện tử

Dự thảo cũng siết chặt nghĩa vụ thuế với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.

1. Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán: khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán 
2. Trường hợp sàn không có chức năng thanh toán: hộ, cá nhân kinh doanh tự kê khai và nộp thuế 

Quy định này nhằm kiểm soát chặt dòng tiền từ kinh doanh online – lĩnh vực đang tăng trưởng rất nhanh.

Nhận định chuyên gia: Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?

Nếu dự thảo được thông qua, xu hướng quản lý thuế sẽ chuyển mạnh từ “khoán ước tính” sang kê khai theo doanh thu thực, minh bạch và có dữ liệu hóa đơn điện tử làm nền tảng.

Hộ kinh doanh nên:

1. Rà soát lại doanh thu thực tế
2. Chuẩn bị hạ tầng kế toán – hóa đơn điện tử
3. Chủ động làm quen với kê khai điện tử để tránh bị động khi chính sách có hiệu lực

Chuyên Gia Tư Vấn BĐS Tara Le
Liên hệ tư vấn: 0917.839.686